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现代企业纳税筹划对策研究

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摘要:当前随着我国社会主义市场经济的发展,各项经济体制在不断完善,纳税筹划工作也成为当前研究的重点,对企业的纳税情况进行合理筹划,能够在一定程度上减轻企业的税收负担,提高企业的经济效益。纳税筹划是企业财务活动中的重要部分,对减轻企业纳税成本提升企业的经济效益起到重要的作用。本文将从现代企业纳税筹划的必要性方面进行分析,提出相应的对策。

关键词:现代企业;纳税筹划;措施

纳税筹划是企业进行财务管理的重要组成部分,在当前市场经济发展的环境下,企业纳税也是企业必须履行的法定义务,而且税收有着无偿性、强制性和固定性的特征。市场经济条件下,企业之间的竞争比较大,能够通过税收筹划的工作降低企业的管理风险,能够避免各种税收风险,可以将税收降到最低,能够使企业获得较大的经济效益。需要在保证税收缴纳合法的前提下对纳税情况进行有效分析,可以达到“节税”的目的,也能够解决企业存在的问题,对企业的发展做出一定的规划和指导。

一、纳税筹划的概念

对企业进行的纳税筹划工作可以使企业获得较大的经济效益,纳税筹划能够减轻一定的负担,企业需要在合理的法律许可范围内,注重一定的风险,对企业自身的经营和管理活动进行有效安排和筹划,能够根据企业自身的发展情况制定一套完善的纳税方案,达到一定的“节税”目的。企业进行的纳税筹划活动能够有效实现企业利益的最大化,(1)纳税筹划最明确的目的是能够在一定程度上减轻企业的税收负担,规避相应的税收风险;(2)税收筹划在法律许可的范围内进行操作,也是对企业的经营管理进行筹划,有利于企业的发展壮大。

二、企业纳税筹划的必要性分析

(一)纳税筹划可以提高企业财务管理

企业的纳税筹划工作需要在充分了解相关法律知识,对相关法律法规熟悉掌握的基础上进行纳税筹划方案的制定,纳税筹划工作需要纳税人能够具备一定的纳税意识,要注重了解和学习相关的法律法规,时刻关注国家有关税法方面的政策变动,能够提高纳税人的纳税意识,纳税筹划能够有效规范企业的行为,确保企业的经营、投资符合一定的管理标准,确保企业的各项财务经营活动能够有序进行,企业的会计核算和财务管理更加规范化,不断提高企业财务管理方面的水平。

(二)纳税筹划给企业带来更大的经济利益

税收是企业重要的成本支出,根据我国当前税收政策方面的改善,进行纳税筹划工作有利于节约更大的税收支出,实现企业经济利益的最大化。企业如果不能对税收进行有效筹划,会存在多交税或者是重复交税的情况,需要事先做好对税收的筹划工作,根据企业发展的实际情况,制定较优的税收方案,能够在一定程度上减少税收成本,为企业提供更多的可支配资金,有利于企业更好地发展。我国当前社会的经济发展,其中税收是支撑国民经济的重要杠杆,做好对税收的合理规划,有利于顺应我国社会经济发展的趋势,我国在调整经济结构方面也出台了一系列的政策,很多有关减税和免税的政策进行宏观调控。对于现代企业来讲,为了能够有效提高企业的经济效益,需要企业能够利用国家的一些优惠政策进行纳税筹划,在一定程度上减轻企业的税收负担,为企业的发展带来更多的经济利益。当前市场经济快速发展的背景下,现代企业面临着较大的市场竞争,需要在控制企业成本的基础上推动企业的发展和进步,企业的税收成本在企业总成本中占据重要的比重,需要通过对企业税收成本的合理规划,才能够有效推动企业的发展,确保各种利益的获得。

(三)纳税筹划顺应市场经济发展的要求

我国企业纳税是无偿性的,缴纳税收也是合理的,对于企业来讲,缴税也是企业利润的一种流失,在我国当前的市场经济体制下,需要企业具备一定的主体利益观念,充分利用好相关的税收优惠政策,能够有效调整企业的经济行为,为企业节省更多的税收,实现企业的财务管理工作。我国当前针对税收体制在不断调整和完善,针对一些偷税和漏税的行为不断进行打击。对于企业来讲,需要按照一定的规定合理纳税,同时需要在法律规定的范围内制定合理的税收筹划,能够在一定程度上减少企业的成本支出。我国当前处于市场经济体制下,企业能够通过选择纳税筹划维护自身的利益,国家也开始实行一系列的差别税收政策,制定不同的税负标准,给企业的纳税筹划工作提供较大的空间。

(四)纳税筹划可以强化企业的法律意识

我国税收的缴纳是强制性的,需要企业能够充分认识到税收缴纳的重要性,可以强化企业的法律意识,对于企业来讲不能违背税法,企业进行纳税筹划需要充分认识和理解税法政策,有利于加强企业的法律意识,我国企业在税收筹划方面的一些理论知识不断成熟,同时税法方面的一些缺陷逐渐暴露,需要国家对税法进行修正和调整,不断完善我国的一些税收法规。

三、纳税筹划的相关对策

纳税筹划是企业进行决策的一项重要内容,能够实现政府对经济的宏观调控,促进企业利润的最大化,有效实现社会主义市场经济的进一步发展,能够有效规避面临的各种市场风险,推动企业的进一步发展。企业进行税收筹划主要分为以下几个方面:

(一)产品销售方面的税收筹划

企业进行各项产品的销售,都是根据企业的实际情况选择相应的销售模式,能够为企业进行销售模式的应用创造了一定的条件,企业应用的不同销售模式有相对应的税收政策,销售模式需要对销售收入实现的时间相配合,当企业纳税义务发生时,企业的销售收入能够正好确认,从税收筹划的角度来讲,可以有效降低税负,也能够提升企业的经济效益。

(二)税收筹划的内部核算

企业进行生产经营的过程中,需要定期对固定资产进行投资,为了能够节省固定资产方面的投资资金,需要根据企业生产经营活动,一是选择固定的资产折旧方法,在购置好相应的固定资产之后,需要根据折旧方法对固定资产进行寿命范围内的摊销。在我国税法的规定中,企业对于固定资产选用的折旧方法都是可行的,这就在一定程度上为企业的税收筹划提供很大的可能。二是企业在进行存货计价方式的选择方面,企业应纳的税额不同,需要承担的税负也是不同的,企业在选择不同的存货方式时,其设定的存货价值和销售成本也是需要改变的,存货计价方式的选择需要考虑到以下几个方面的问题:(1)采用加权平均法对存货情况进行计价,针对不同阶段价格忽高忽低的情况,需要制定一个均衡的价格,也可以起到一个缓冲的作用,也就能够避免价格过高造成税率较高,加重企业的税收负担,不利于实现企业利润的最大化;(2)对货物存货计价方式的选择,需要根据市场物价的变化情况进行计价,降低期末存货成本,提高本期销货成本,应纳税所得额也会减小,也就能够达到降低企业所得税负担的目的,增加税后利润。针对企业选择费用的计提方式和分摊方式,需要从以下几个方面的内容进行分析,选择合理的费用分摊方式;对已经发生的费用需要及时核销入账;遵循一定的费用扣除标准。

(三)对定价转让的税收筹划

对定价转让的税收筹划方法是企业进行财务管理的最基本方法,在企业的经营管理活动中,转让定价的税收筹划方式主要包括:如果甲方企业的税率高,乙方企业的税率低,甲方可以通过降低对产品的售价和收费标准,这样可以减轻整体所得税负,减轻一些关税和各个环节的流转税等。

四、结语

综上所述,税收筹划工作是一项高层次的财务管理活动,能够对经济业务进行有效规划和安排,需要做好对企业税务筹划工作,需要相关的人员具备基本的素质,掌握法律、税收等方面的知识,能够时刻关注市场的变化趋势,建立专门的税务筹划专业人才队伍,提高企业的税务管理水平,增强企业的经济效益。

参考文献:

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作者:尹怀友 单位:深圳君志远会计师事务所

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